Ведомственный финансовый контроль

Орган ведомственного контроля, осуществляющий плановые проверки: Департамент ветеринарии Томской области (Управление ветеринарии Томской области)

 

Дата проверки

Муниципальное образование

Тема проверки

Информация о результатах

Документы

Меры по результатам проверки

17.01.2019-18.01.2019

ОГБУ «Колпашевское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка действий должностных лиц ОГБУ «Колпашевское межрайонное ветеринарное управление» в связи с поступившей устной жалобой от Синицына В.С. при предоставлении ветеринарных услуг «КФХ Синицын В.С.»

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение должностных лиц правил ведения бухгалтерского учета, в части оформления финансовых документов для оплаты при оказании платных ветеринарных услуг

Акт проверки от 22.01.2019 №30

В соответствии с распоряжением Департамента ветеринарии Томской области от 24.01.2019 №7 «О результатах проверки» начальнику ОГБУ «Колпашевское межрайонное ветеринарное управление» рекомендовано усилить контроль за деятельностью подчиненных должностных лиц при ведении бухгалтерского учета и рассмотреть вопрос о привлечении виновных лиц к дисциплинарной ответственности

07.02.2019-28.02.2019

ОГБУ «Областная ветеринарная лаборатория»

Проверка использования субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, соблюдение расчетно-финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, проверка соблюдения кассовой дисциплины и расчетов с подотчетными лицами, проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода, наличие просроченной задолженности, меры, применяемые к взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженности, проверка соблюдения лимитов потребления норм тепловой и электрической энергии, водопотребления за 2018 год, проверка порядка оказания платных ветеринарных услуг

Анализируя результаты проведенной проверки, можно сделать выводы о том, что в ОГБУ осуществляется контроль за соблюдением кассовой дисциплины: сдача выручки от оказания платных ветеринарных услуг материально-ответственными лицами осуществляется ежедневно, накопление денежных средств в кассе сверх лимита не допускается.

Расходование средств субсидии на выполнение государственного задания осуществляется в пределах сумм, утвержденных протоколом защиты объемов государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания областными государственными бюджетными учреждениями, подведомственными Управлению ветеринарии Томской области от 28.12.2017.

При оказании платных ветеринарных услуг ОГБУ руководствуется постановлением Правительства РФ от 06.08.1998 № 898 «Об утверждении Правил оказания платных ветеринарных услуг». Расчет стоимости услуг для физических и юридических лиц осуществляется в рамках действующего законодательства.

Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью ведется постоянно. Наличие просроченной задолженности не допускается.

Меры, применяемые к взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженности ведутся.

При осуществлении хозяйственной деятельности ослаблен контроль за соблюдением лимитов потребления коммунальных услуг, что повлекло их превышение.

Акт проверки от 28.02.2019 №31/2019

Усиление контроля за потреблением лимитов коммунальных услуг

21.03.2019-29.03.2019

ОГБУ «Кожевниковское районное ветеринарное управление»

Проверка использования субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, проверка использования субсидии на иные цели, соблюдение расчетно-финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, проверка соблюдения кассовой дисциплины и расчетов с подотчетными лицами, проверка соблюдения лимитов потребления норм тепловой и электрической энергии, водопотребления за 2018 год

Анализируя результаты проведенной проверки, можно сделать выводы о том, что в ОГБУ осуществляется контроль за соблюдением кассовой дисциплины в части отсутствия накопления денежных средств сверх лимита, но ослаблен в части сдачи выручки от оказания платных ветеринарных услуг материально-ответственными лицами.

Расходование средств субсидии на выполнение государственного задания осуществляется в пределах общей суммы расходов, утвержденных протоколом защиты объемов государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания областными государственными бюджетными учреждениями, подведомственными Управлению ветеринарии Томской области от 28.12.2017.

Расходование средств субсидии на иные цели осуществлялось в соответствии с условиями их предоставления. При проведении проверки за целевым и эффективным использованием средств субсидии на иные цели нарушений не установлено.

Проведенные работы по ликвидации несанкционированных мест утилизации биологических отходов соответствуют условиям заключенных контрактов.

При осуществлении хозяйственной деятельности ослаблен контроль за соблюдением лимитов потребления коммунальных услуг, что повлекло их превышение.

Акт проверки от 09.04.2019 №32/2019

Усиление контроля за потреблением лимитов коммунальных услуг и сдачи выручки от оказания платных ветеринарных услуг

27.05.2019-21.06.2019

ОГБУ «Зырянское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка расчетов по оплате труда, проверка осуществляемых расходов при использовании служебного автотранспорта, проверка эффективности расходования средств от приносящей доход деятельности, проверка фактического наличия движимого имущества с данными бухгалтерского учета, проверка учета и расходования ветеринарных препаратов для проведения противоэпизоотических мероприятий за 2018 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное расходование средств субсидии на выполнение государственного задания в сумме 7 921,57рублей;

  • нарушение ч.9 ст.136 Трудового кодекса РФ в части несвоевременной выплаты отпускных;

  • нарушение п.23 постановления Администрации Томской области от 08.082012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных, автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части превышения премиального фонда главного бухгалтера в 2017 году;

  • нарушение ст.103 Трудового кодекса РФ в части отсутствия графиков сменности для кочегаров котельной (машинистов);

  • нарушение приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008 г. №152»Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в части заполнения путевых листов;

  • нарушение приказов по Учреждению от 09.01.2017 №1/1 «Об установлении норм расхода топлива и смазочных материалов», от 31.10.2017 №46 «Об установлении норм расхода топлива и смазочных материалов», от 26.07.2018 № 29 «Об установлении норм расхода топлива и смазочных материалов в части превышения норм списания бензина и отражения в бухгалтерском учете;

  • нарушение п.4 ст.11, п.1 ст.13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отражения в бухгалтерском учете достоверных сведений о наличии движимого имущества;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 26.07.2013 №73 «Об утверждении Положения об обороте лекарственных средств для ветеринарного применения, диагностических наборов и дезинфицирующих средств, используемых для ветеринарно-профилактических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области» части ведения отчетности по обороту ветеринарных препаратов

Акт проверки от 21.06.2019 №33/2019

Направлено представление по устранению нарушений, выявленных в результате проверки. Неправомерно израсходованные средства областного бюджета возвращены в доход бюджета Томской области.

10.07.2019-02.08.2019

ОГБУ «Чаинское

районное ветеринарное управление»

Проверка кассовой дисциплины и расчетов с подотчетными лицами, проверка расчетов по оплате труда, проверка эффективности и целевого использования субсидии на выполнение государственного задания и субсидии на иные цели,

проверка порядка списания материальных запасов, проверка осуществляемых расходов при использовании служебного автотранспорта, проверка учета и расходования ветеринарных препаратов для проведения противоэпизоотических мероприятий.

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение Приложения №11 Учетной политики, утвержденной приказом от 22.12.2017 №46, в части несвоевременной сдачи выручки от оказания платных ветеринарных услуг;

  • нарушение п. 1ст.4 Закона Томской области от 14.05.2005 №78-ОЗ «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера» в части компенсации расходов по оплате стоимости провоза багажа, согласно авансового отчета от 05.12.2018 № 83 на сумму 5 000,00 рублей;

  • нарушение п.7 постановления Администрации Томской области от 15.07.2005 №80а «О порядке предоставления компенсационных выплат лицам, проживающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, и работающим в государственных органах Томской области и государственных учреждениях» в части нарушения сроков оплаты компенсации расходов к месту использования отпуска и обратно;

  • нарушение п.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части несвоевременного принятия расходов по компенсации стоимости к месту использования отпуска и обратно в бухгалтерском учете;

  • нарушение приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008 г. №152»Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в части заполнения путевых листов;

  • нарушение методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части завышения норм расхода топлива в количестве 11,08 литров на сумму 415,09 рублей

Акт проверки от 02.08.2019 №34/2019

Направлено представление по устранению нарушений, выявленных в результате проверки. Неправомерно израсходованные средства областного бюджета возвращены в доход бюджета Томской области

16.09.2019-27.09.2019

ОГБУ «Первомайское

районное ветеринарное управление»

Проверка за соблюдением порядка ведения кассовых операций; проверка эффективности использования субсидии на выполнение госзадания; проверка субсидии на иные цели; проверка системы внутреннего контроля и соответствия учетной политики системе стандартов

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение Приложения №15 Учетной политики, утвержденной приказом от 30.12.2017 №30, в части несвоевременной сдачи выручки от оказания платных ветеринарных услуг;

  • нарушение п.22 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений», в части превышения премиального фонда начальнику Терентьеву К.Н. в сумме 728,32 рублей;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 15.03.2018 №43/1 «Об установлении лимитов потребления коммунальных услуг» в части превышения потребления угля;

  • нарушение приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008 №152»Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в части заполнения путевых листов

Акт проверки от 03.10.2019 №35/2019

Направлено представление по устранению нарушений, выявленных в результате проверки. Неправомерно израсходованные средства областного бюджета возвращены в доход бюджета Томской области

11.11.2019-22.11.2019

ОГБУ «Томское

районное ветеринарное управление»

Проверка соблюдения кассовой дисциплины, проверка эффективности и целевого использования субсидии на выполнение госзадания, проверка правильности начисления заработной платы руководителю, заместителю и главному бухгалтеру учреждения, проверка формирования фонда оплаты труда в соответствии с пунктом 21 постановления Администрации Томской области от 18.01.2017 №7а «О внесении изменений в отдельные постановления Администрации Томской области», исполнение предписаний по результатам предыдущей проверки

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение ст.709 Гражданского кодекса Российской Федерации в части отсутствия в договорах на оказание платных ветеринарных услуг расчета стоимости услуги;

  • нарушение приказа от 09.01.2018 №23 «Об утверждении сроков сдачи выручки в кассу», в части несвоевременной сдачи выручки от оказания платных ветеринарных услуг;

  • нарушение п.22 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений», в части превышения премиального фонда и главному бухгалтеру в общей сумме 4 049,69 рублей;

  • нарушение постановления Администрации Томской области от 10.12.2015 №449а «О порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников областных государственных учреждений, а также работников Администрации Томской области, исполнительных органов государственной власти Томской области, иных государственных органов Томской области, не являющихся государственными гражданскими служащими Томской области, работников территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области» в части возмещения расходов по служебной командировке по оплате питания

Акт проверки от 22.11.2019 №36/2019

Направлено представление по устранению нарушений, выявленных в результате проверки. Неправомерно израсходованные средства удержаны из средств виновного лица и восстановлены на расчетный счет (расходы произведены за счет средств от приносящей доход деятельности)

05.12.2019-20.12.2019

ОГБУ «Стрежевское

межрайонное ветеринарное управление»

Проверка соблюдения кассовой дисциплины, проверка эффективности и целевого использования субсидии на выполнение госзадания, проверка правильности начисления заработной платы руководителю, заместителю и главному бухгалтеру учреждения, проверка формирования фонда оплаты труда в соответствии с пунктом 21 постановления Администрации Томской области от 18.01.2017 №7а «О внесении изменений в отдельные постановления Администрации Томской области», проверка осуществляемых расходов при использовании служебного автотранспорта, проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в общей сумме 228 291,26 рублей,

  • нарушение п.5 Указаний Центрального Банка РФ от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в части сдачи выручки лицом, непосредственно не участвующим в приеме наличных денежных средств;

  • систематическая выдача денежных средств под авансовый отчет подотчетным лицам для приобретения хозяйственных товаров и медикаментов без последующего фактического использования на цели, указанные в заявлении на выдачу средств под отчет, общая сумма денежных средств, находящаяся во временном распоряжении за 2018 год составила 964 200,00 рублей;

  • нарушение постановления Администрации Томской области от 10.12.2015 №449а «О порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников областных государственных учреждений, а также работников Администрации Томской области, исполнительных органов государственной власти Томской области, иных государственных органов Томской области, не являющихся государственными гражданскими служащими Томской области, работников территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области» в части возмещения командировочных расходов по оплате сверхнормативного багажа и оплаты стоимости такси. Общая сумма таких расходов составила 4 200,00 рублей. Оплата произведена за счет средств от приносящей доход деятельности;

  • нарушение п.7 постановления Администрации Томской области от 15.07.2005 №80а «О порядке предоставления компенсационных выплат лицам, проживающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, и работающим в государственных органах Томской области и государственных учреждениях» в части нарушения сроков выплат;

  • нарушение приказа начальника Управления ветеринарии от 05.02.2018 №20-к, в части неправильного определения источника выплаты. В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору от 01.02.2018 №6 и вышеуказанного приказа компенсационная выплата начальнику должна осуществляться за счет собственных средств, то есть за счет средств от приносящей доход деятельности. Выплата фактически начислена и выплачена за счет средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания. Общая сумма неправомерно израсходованных средств составила 191 018,08 рублей;

  • нарушение п.22 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части превышения премиального фонда главного бухгалтера в общей сумме 81 028,66 рублей, в том числе: за счет средств бюджета 37 273,18 рублей, за счет средств от приносящей доход деятельности 43 755,48 рублей;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 15.03.2018 43/1 «Об установлении лимитов потребления коммунальных услуг» в части превышения лимитов потребления услуг по водоснабжению и электроснабжению;

  • нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 №152»Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в части отсутствия заполнения обязательных реквизитов в путевых листах. Общая сумма необоснованно принятых в бухгалтерском учете расходов по учету ГСМ (бензина) за 2018 год составила 174 505,45 рублей в количестве 5 026,683 литров. Расходы осуществлялись за счет средств от приносящей доход деятельности;

  • нарушение распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 №АМ-23-р в части завышения норм расхода топлива, что привело к неправомерному расходованию бензина в количестве 17,51 литров на общую сумму 688,01рублей, расходы осуществлялись за счет средств от приносящей доход деятельности;

  • нарушение приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в части применения первичных документов и регистров в бухгалтерском учете;

  • нарушение ст.19 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отсутствия внутреннего финансового контроля

Акт проверки от 20.12.2019 №37/2019

Направлено представление по устранению нарушений, выявленных в результате проверки. Неправомерно израсходованные средства возмещены в доход бюджета Томской области

 

Дата проверки

Подведомственные организации

Тема проверки

Результаты проверки

Меры по устранению нарушений

12.02.2018-02.04.2018

ОГБУ «Томское районное ветеринарное управление»

Проверка за соблюдением порядка кассовой дисциплины, проверка соответствия Учетной политики требованиям законодательства РФ, проверка эффективности системы внутреннего контроля, проверка эффективности использования субсидии на выполнение госзадания, проверка учета и расходования ветпрепаратов, мониторинг применения платных услуг (соответствие утвержденному перечню платных услуг) за 2017 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение ст.709 Гражданского кодекса Российской Федерации в части отсутствия в договорах расчета стоимости услуги;

  • несвоевременная сдача выручки от оказания платных ветеринарных услуг материально-ответственными лицами;

  • нарушение п.п.3 п.1 Порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников областных государственных учреждений, а также работников Администрации Томской области, исполнительных органов государственной власти Томской области, иных государственных органов Томской области, не являющихся государственными гражданскими служащими Томской области, работников территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области, утвержденного постановлением Администрации Томской области от 10.12.2015 №449а, в части возмещения расходов на оплату легкового такси при служебной командировке;

  • нарушение п.32 приказа Управления ветеринарии Томской области от 26.07.2013 №73 «Об утверждении Положения об обороте лекарственных средств для ветеринарного применения, диагностических наборов и дезинфицирующих средств, используемых для ветеринарно-профилактических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области», в части отсутствия Журнала учета расходования ветпрепаратов

Предложения по устранению выявленных в ходе финансового контроля недостатков и нарушений отправлены в адрес начальника ОГБУ «Томское районное ветеринарное управление».

Работа по устранению недостатков, отмеченных в ходе проверки, осуществляется ответственными лицами, на основании утвержденного плана по устранению нарушений и в соответствии с установленным сроком исполнения

09.04.2018-21.05.2018

ОГБУ «Асиновское районное ветеринарное управление»

Проверка за соблюдением порядка кассовой дисциплины, проверка соответствия Учетной политики требованиям законодательства РФ, проверка эффективности системы внутреннего контроля, проверка эффективности использования субсидии на выполнение госзадания, проверка учета и расходования ветпрепаратов, мониторинг применения платных услуг (соответствие утвержденному перечню платных услуг) за 2017 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное расходование средств субсидии на выполнение государственного задания в сумме 16 612,26 рублей;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 25.07.2017 №76-к «О замене отпуска денежной компенсацией», в части выплаты компенсации за неиспользованный отпуск начальнику;

  • нарушение ст.709 Гражданского кодекса Российской Федерации в части отсутствия в договорах расчета стоимости услуги;

  • нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части составления учетной политики:

    • отсутствует рабочий план счетов бухгалтерского учета;

    • нарушена числовая последовательность приложений, которые являются составной частью к учетной политике (начинается с Приложения №5);

    • отсутствует Положение о внутреннем финансовом контроле;

    • учетная политика составлена в соответствии с недействующими распорядительными документами (утратили силу Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказ Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», Указания Центрального Банка РФ от 12.10.2011 №373-П «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ»);

    • учетной политикой не утвержден порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;

    • учетной политикой четко не определены какие запасные части к транспортным средствам учитываются на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданным взамен изношенных»;

    • санкционирование расходов на счетах, предназначенных для ведения учета показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, а также принятых учреждениями обязательств (денежных обязательств) на текущий финансовый год, а также перечень документов, подтверждающих их принятие учетной политикой не утвержден;

  • нарушение приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в части учета движения материальных ценностей, при расчете заработной платы;

  • в Коллективном договоре отсутствуют гарантии при направлении работников в служебную командировку (сохранения за работником рабочего места, сохранения среднего заработка, возмещения командировочных расходов (проезда, проживания, суточные);

  • нарушение ст.165 Трудового кодекса Российской Федерации, в части неправомерно установленной гарантяии на получение единовременной выплаты в день рождения в сумме 1 000,00 рублей;

  • нарушением п 22. постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений», в части установления в Коллективном договоре завышенного размера выплачиваемой главному бухгалтеру премии по итогам работы за календарный месяц (установлено до 80% от премиального фонда руководителя вместо 70%);

  • нарушение п.26 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» и п.8.1 Коллективного договора установлена и выплачена материальная помощь в день рождения начальнику, его заместителю и работникам Учреждения в размере 1 000 рублей. Общая сумма материальной помощи за 2017 год составила 28 000,00 рублей и выплачена за счет средств от приносящей доход деятельности;

  • оказание материальной помощи на лечение работникам учреждения без приложения подтверждающих документов (заключение медицинского учреждения о необходимости лечения, чеки и квитанции, выданные за приобретенные медикаменты и оказанные услуги);

  • нарушение п.1.3 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в части отсутствия проведения инвентаризации финансовых обязательств;

  • нарушение ст.19 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отсутствия внутреннего финансового контроля;

  • несвоевременная сдача выручки от оказания платных ветеринарных услуг материально-ответственными лицами;

  • искажение сведений в регистрах бухгалтерского учета

Предложения по устранению выявленных в ходе финансового контроля недостатков и нарушений отправлены в адрес начальника ОГБУ «Асиновское районное ветеринарное управление».

Работа по устранению недостатков, отмеченных в ходе проверки, осуществляется ответственными лицами, на основании утвержденного плана по устранению нарушений и в соответствии с установленным сроком исполнения

02.07.2018-23.07.2018

ОГБУ «Бакчарское районное ветеринарное управление»

Проверка за соблюдением порядка кассовой дисциплины,

проверка соответствия Учетной политики требованиям законодательства РФ,

проверка заработной платы, проверка эффективности системы внутреннего контроля, проверка использования субсидии на выполнение госзадания, проверка сохранности государственного имущества, исполнение предписаний по результатам предыдущей проверки за 2017 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное расходование средств субсидии на выполнение государственного задания в сумме 9 866,04 рублей;

  • несвоевременная сдача выручки материально – ответственными лицами от оказания платных ветеринарных услуг»;

  • искажение сведений в бухгалтерской отчетности;

  • нарушение п.22 постановления Администрации Томской области от 08.082012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных, автономных, казенных и бюджетных учреждений» и п.5.8 Положения «О системе оплаты труда и материальном стимулировании работников ОГБУ «Бакчарское районное ветеринарное управление» в части превышения премиального фонда главного бухгалтера на 35 366,04 рублей;

  • нарушение п.23 постановления Администрации Томской области от 08.082012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных, автономных, казенных и бюджетных учреждений» и п.5.9 Положения «О системе оплаты труда и материальном стимулировании работников ОГБУ «Бакчарское районное ветеринарное управление» в части выплаты премии главному бухгалтеру по итогам работы за календарный месяц при отсутствии показателей и критериев оценки эффективности деятельности учреждения;

  • нарушение ст.136 Трудового кодекса РФ и п.5.3. Коллективного договора в части выплаты заработной платы за I половину месяца (аванс) и нарушения сроков выплаты заработной платы

Предложения по устранению выявленных в ходе финансового контроля недостатков и нарушений отправлены в адрес начальника ОГБУ «Бакчарское районное ветеринарное управление».

Работа по устранению недостатков, отмеченных в ходе проверки, осуществляется ответственными лицами, на основании утвержденного плана по устранению нарушений и в соответствии с установленным сроком исполнения

10.09.2018-19.09.2018

ОГБУ «Томское объединение ветеринарии»

Проверка действий должностных лиц ОГБУ «Томское объединение ветеринарии» при предоставлении ветеринарных услуг ООО «Томская рыбная компания» и ООО «Томская рыбная компания – плюс»

В результате проверки установлено, что нарушения в действиях должностных лиц ОГБУ «Томское объединение ветеринарии» отсутствуют

Отсутствуют

10.09.2018-17.10.2018

ОГБУ «Северское городское ветеринарное управление»

Проверка за соблюдением порядка кассовой дисциплины,

проверка соответствия Учетной политики требованиям законодательства РФ,

проверка заработной платы, проверка эффективности системы внутреннего контроля, проверка фактического наличия материальных запасов

В ходе проверки нарушений не установлено

Отсутствуют

07.11.2018-23.11.2018

ОГБУ «Колпашевское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка за соблюдением порядка кассовой дисциплины,

проверка соответствия Учетной политики требованиям законодательства РФ,

проверка заработной платы,

проверка эффективности системы внутреннего контроля, проверка учета и расходования ветпрепаратов;

проверка соответствия показателей бухгалтерской отчетности и Главной книги с показателями регистров синтетического и аналитического учетов

В ходе проверки нарушений не установлено

Отсутствуют

 

Дата проверки

Подведомственные организации

Тема проверки

Результаты проверки

28.02.2017-21.03.2017

ОГБУ «Томское объединение ветеринарии»

Проверка использования субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, проверку порядка расчетов по оплате труда отдельных категорий работников и соблюдение кассовой дисциплины в ОГБУ «Томское объединение ветеринарии» за 2016 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушения п.167 Инструкции №157н, а также п.3 приказа по Учреждению от 11.01.2016 №3 «Об установлении лимита остатка кассы учреждения и назначении сотрудников, ответственных за ведение кассы» в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных ветеринарных услуг;

  • нарушения п. 22 Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» и п.34 Положения об оплате и стимулирования работников ОГБУ «Томское объединение ветеринарии», в части превышения установленных и выплаченных стимулирующих выплат (премий) за счет средств от приносящей доход деятельности заместителю начальника и главному бухгалтеру;

  • нарушения п.2 Приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в части отсутствия в Карточке-справке (ф.0504417) сведений в разрезе по видам начислений компенсационных и стимулирующих выплат по заработной плате

10.05.2017-28.05.2017

ОГБУ «Кривошеинское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка основных направлений деятельности в ОГБУ «Кривошеинское межрайонное ветеринарное управление» за 2016 год и истекший период 2017 года

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в общей сумме 50 328,45 рублей;

  • нарушение Закона Томской области от14.05.2005 №78-ОЗ «О гарантиях и компенсациях за счет средств областного бюджета для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера» и приказом по Учреждению от 23.12.2016 №123 «О предоставлении и оплате льготного проезда», п.2.13 Приложения №9 к Учетной политике, утвержденной приказом от 30.12.2015 №50 в части компенсации расходов стоимости проезда к месту использования отпуска;

  • нарушение п.22 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части превышения выплаченной премии за 2016 год заместителю руководителя и главному;

  • нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в части составления первичный учетных документов и ведения регистров бухгалтерского учета;

  • нарушение писем Министерства финансов РФ от 20.05.2015 №02-07-07/28998 и от 02.09.2015 №02-07-05/50540 в части отсутствия методов формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпускных либо компенсации за неиспользованный отпуск, включая страховые взносы;

  • нарушение приказа от 23.12.2015 №48 «Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе»в части нарушения сроков сдачи выручки от оказанных платных ветеринарных услуг в подразделения банка;

  • нарушение п.167 Инструкции №157н, а также приказа от 12.01.2016 №01в «О внесении дополнений в приказ ОГБУ «Кривошеинское межрайонное ветеринарное управление» от 30.12.2015 №50 «Об Учетной политике» в части сдачи выручки материально-ответственными лицами от оказанных платных ветеринарных услуг в кассу Учреждения;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н и Учетной политики в части нарушения методологии учета по счета бухгалтерского учета;

  • отсутствие подтверждающих документов к авансовым отчетам;

  • наличие просроченной кредиторской задолженности;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 26.07.2013 №73 «Об утверждении Положения об обороте лекарственных средств для ветеринарного применения, диагностических наборов и дезинфицирующих средств, используемых для ветеринарно-профилактических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области» в части предметно-количественного учета использования ветпрепаратов и в дальнейшем предоставления недостоверных сведений о проводимых мероприятиях за отчетный период

09.10.2017-27.10.2017

ОГБУ «Парабельское районное ветеринарное управление»

Проверка основных направлений деятельности в ОГБУ «Парабельское районное ветеринарное управление» за 2016 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 11 005,89 рублей;

  • в Учетной политике отсутствуют ссылки на операции по начислению и перечислению заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности сотрудникам Учреждения на банковские счета, в том числе на счета, к которым привязаны банковские карты (специальные карточные счета), бухгалтерскими записями согласно письму Министерства финансов РФ от 08.07.2015 №02-07-07/39464;

  • нарушение п.9.7 Учетной политики в части отсутствия в бухгалтерском учете сумм расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпускных либо компенсации за неиспользованный отпуск, включая страховые взносы.

  • нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в части составления первичный учетных документов и ведения регистров бухгалтерского учета;

  • нарушение п.182 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» утвержденных Министерством сельского хозяйства Российской Федерации ип.19 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 №359 «Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части принятия к бухгалтерскому учету оригиналов бланков, а не копий;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н и Учетной политики в части нарушения методологии бюджетного учета;

  • нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части списания ветеринарных препаратов на проведение ветеринарно-санитарных и противоэпизоотических мероприятий в бухгалтерском учете;

  • нарушение постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части превышения годового премиального фонда главного бухгалтера.

30.11.2017-27.12.2017

ОГБУ «Каргасокское районное ветеринарное управление»

Проверка основных направлений деятельности в ОГБУ «Каргасокское районное ветеринарное управление» за 2016 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 12 483,35 рублей;

  • нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в части ведения регистров бухгалтерского учета;

  • нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в части отсутствия в авансовых отчетах сведений о выдаче перерасхода;

  • нарушение ст.8 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части: несоответствия Учетной политики нормам действующего законодательства (формы первичных учетных документов, применяемых при оформлении хозяйственных операций, ведение кассовых операций); отсутствует в Учетной политике порядок санкционирования расходов; отсутствует в Учетной политике, а также в бухгалтерском учете порядок формирования резерва предстоящих расходов;

  • нарушение п.182 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» утвержденных Министерством сельского хозяйства Российской Федерации ип.19 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 №359 «Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части принятия к бухгалтерскому учету оригиналов бланков, а не копий;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н и Учетной политики в части нарушения методологии бюджетного учета;

  • нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказа Управления ветеринарии Томской области от 26.07.2013 №73 «Об утверждении Положения об обороте лекарственных средств для ветеринарного применения, диагностических наборов и дезинфицирующих средств, используемых для ветеринарно-профилактических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области» в части учета, расходования и отражения в бухгалтерском учете ветеринарных препаратов на проведение ветеринарно-санитарных и противоэпизоотических мероприятий;

  • нарушение распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 №АМ-23-р в части расходования топлива сверх норм;

  • нарушение п.4, п.6 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части расчета среднего заработка при служебных командировках и оплаты ежегодных отпусков

 

Дата проверки

Подведомственные организации

Тема проверки

Результаты проверки

01.02.2016-08.02.2016

ОГБУ «Бакчарское районное ветеринарное управление»

Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины и порядка расчетов по оплате труда работников ОГБУ «Бакчарское районное ветеринарное управление» за 2015 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение ст.139 Трудового Кодекса РФ и Федерального Закона от 02.04.2014 №55 «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой Кодекс Российской Федерации» в части применения коэффициента при расчете количества календарных дней в неполном календарном месяце;

  • нарушение п.4, п.15, п.16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части определения среднего заработка при оплате отпускных;

  • нарушение ст.139 Трудового кодекса РФ в части расчета общего количества календарных дней при расчете дополнительного отпуска за работу во вредных и (или) опасных условиях труда;

  • нарушение ст.139 Трудового кодекса РФ в части отсутствия оплаты ежегодных отпусков за счет средств от приносящей доход деятельности;

  • нарушение постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» и постановления Администрации Томской области от 23.10.2009 №167а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области» в части не соответствия видов выплат стимулирующего характера (премии) установленных в Положении «Об оплате труда и материальном стимулировании работников ОГБУ «Бакчарское райветуправление»;

  • нарушение п.167 Инструкции №157н, а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 27.12.2014 №34 в части несвоевременной сдачи выручки от оказания платных услуг материально-ответственными лицами;

  • нарушение п.6.3 Учетной политики, в части превышения суммы выданной на хозяйственные нужды;

  • нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в части отсутствия в авансовых отчетах сведений о выдаче перерасхода.

30.11.2015-04.03.2016

ОГБУ «Первомайское районное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания и средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Первомайское районное ветеринарное управление» за 2014 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 10 240,95 рублей;

  • нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части расчета среднего заработка;

  • нарушение ст.139 Трудового Кодекса РФ и Федерального Закона от 02.04.2014 №55 «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой Кодекс Российской Федерации» в части применения коэффициента при расчете количества календарных дней в неполном календарном месяце;

  • нарушение п.28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 №169, в части неверного исчисления общего количества календарных дней неиспользованного отпуска при увольнении;

  • нарушение с.152 Трудового кодекса в части отсутствия оплаты за сверхурочную работу машинистам (кочегарам) котельной;

  • нарушение п.167 Инструкции 157н, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение п.41 Инструкции №157н и Учетной политики Учреждения в части учета основных средств;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива;

  • нарушении ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части списания ветеринарных препаратов на проведение ветеринарно-санитарных и противоэпизоотических мероприятий в бухгалтерском учете;

  • нарушение требований Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления

23.03.2016-01.04.2016

ОГБУ «Первомайское районное ветеринарное управление»

Внеплановая проверка поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности, обоснованность приобретения основных средств и материальных запасов и расходование их в соответствии с нормами, нормативами и планом ФХД, а также соблюдения кассовой дисциплины в ОГБУ «Первомайское районное ветеринарное управление» за 2015 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • нарушение п.167 Инструкции №157н, а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 30.12.2014 №41 в части несвоевременной сдачи выручки от оказания платных услуг материально-ответственными лицами;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода бензина

31.08.2016-19.09.2016

ОГБУ «Северское городское ветеринарное управление»

Внеплановая проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины и порядка расчетов по оплате труда отдельных категорий работников ОГБУ «Северское городское ветеринарное управление» за период с 01 августа 2015 года по 31 июля 2016 года

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 228 275,12 рублей;

  • нарушение п.20 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части выплаты премии по итогам работы за I и II квартал 2016 года главному бухгалтеру;

  • незаконное начисление премии за выполнение особо важных и срочных работ в октябре 2015 года, в ноябре, в IV квартале 2015 года главному бухгалтеру, в части отсутствия основания для выплаты;

  • нарушение приказа Министерства финансов РФ 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в части отсутствия Расчетной ведомости по начислению заработной платы;

  • нарушение Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в части отсутствия Журнала регистрации приходных и расходных ордеров, нарушения сдачи денежной наличности в учреждения Банка, несоответствия суммы вносимых денежных средств в соответствии с Приходным кассовым ордером сумме, указанной в Квитанциях на оплату ветеринарных услуг;

  • нарушение п.182 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» утвержденных Министерством сельского хозяйства Российской Федерации и п.18 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 №359 «Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части заполнения Квитанций на оплату ветеринарных услуг и принятия их к бухгалтерскому учету;

  • нарушение п.13 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 №359 «Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части ведения аналитического учета поступления и выдачи бланков строгой отчетности;

  • нарушение п.6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в части выдачи авансов подотчетным лицам в большинстве случаев без письменных заявлений с указанием назначения аванса и при наличии распоряжения начальника Учреждения, а также отсутствия срока на который выдаются наличные средства и в размерах, превышающих установленных сумм;

  • нарушение приказа Министерства финансов РФ 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в части отсутствия в авансовых отчетах сведений о внесении остатка и выдаче перерасхода;

  • нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отражения бухгалтерском учете принятых и оплаченных сумм по авансовые отчетам, а также нарушения хронологической последовательность по датам принятых авансовых отчетов

25.11.2016-14.12.2016

ОГБУ «Шегарское районное ветеринарное управление»

Проверка использования средств выделенных из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, соблюдение кассовой дисциплины в ОГБУ «Шегарское районное ветеринарное управление» за 2015 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 77 112,17 рублей;

  • нарушение п.11, п.22. постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части превышения годового премиального фонда руководителя и главного бухгалтера;

  • нарушение п.11-1 постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» и приказа Управления ветеринарии Томской области от 27.08.2015 №107 «О премировании» в части дополнительного начисления районного коэффициента к единовременной премии в связи с особо значимым событием начальнику;

  • нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части исчисления среднего заработка;

  • нарушение п.1 Порядка назначения и выплаты и порядок исчисления стажа работы для установления ежемесячной надбавки за стаж работы (выслугу лет) работникам областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии, утвержденного приказом Управления ветеринарии Томской области от 30.10.2009 №101 «А», в части установления надбавки за выслугу лет;

  • нарушение п.167 Инструкции №157н, а также Приложения № 7 к Учетной политики в части несвоевременной сдачи выручки материально-ответственными лицами;

  • не соответствие установленных стимулирующих выплат (премии), указанных в Положении «О порядке оплаты и стимулирования труда работников ОГБУ «Шегарское районное ветеринарное управление» и видов стимулирующих выплат определенных в постановлении Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» и постановлении Администрации Томской области от 23.10.2009 №167а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области», а также не соответствие выплат в приказах по Учреждению и регистрах по начислению заработной платы, отраженных в Расчетной ведомости и Справке-карточке по форме ОКУД 0504417;

  • нарушение ст.284 Трудового кодекса РФ в части фактической работы по внутреннему совместительству больше половины месячной нормы рабочего времени;

  • нарушение ст.127 Трудового кодекса РФ, в части отсутствия компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в связи с сокращением штата;

  • нарушение раздела VII Инструкции №157н и п.11 Учетной политики, утвержденной приказом по Учреждению от 25.12.2012 №37 в части отсутствия в бухгалтерском учете счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенным»

 

Дата проверки

Подведомственные организации

Тема проверки

Результаты проверки

04.12.2014-04.04.2015

ОГБУ «Асиновское районное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания, в виде субсидии на иные цели, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Асиновское районное ветеринарное управление» за 2013 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 65 633,35 рублей;

  • нарушение п.8 приказа Управления ветеринарии Томской области от 20.12.2010 №133 «Об утверждении Порядка определения платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания», в части применения прейскуранта на платные ветеринарные услуги без согласования с начальником Управления ветеринарии Томской области;

  • нарушение п.14 приказа Управления ветеринарии Томской области от 29.07.2011 №92 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление ветеринарии Томской области» в части целях внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменений в план;

  • нарушение, п.167 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 28.12.2012 №50/ОД, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение п.15, 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части исчисления среднего заработка;

  • нарушение с.152 Трудового кодекса в части отсутствия оплаты в повышенном размере сверхурочной работы машинистам (кочегарам);

  • нарушение п.146 Трудового кодекса РФ, п.п.8 п.3.2. Положения о системе оплаты труда и стимулирования работников ОГБУ «Асиновское районное ветеринарное управление» в части отсутствия начисления районного коэффициента работникам при установлении стимулирующих выплат;

  • нарушение п.п.1 п.13 постановления Администрации Томской области от 23.10.2009 №167а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области» в части отсутствия надбавки компенсационного характера за работу в учреждениях, расположенных в сельской местности некоторым работникам Учреждения;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива;

  • нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления;

  • нарушение п.3. ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отражения в бухгалтерском учете расходов по выполненным работам, оказанным услугам, поставленным товарам не своевременно и в не полном объеме

  • нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части принятия к бухгалтерскому учету факсимильных документов или ксерокопий первичных оправдательных документов;

  • нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» в части применения в бухгалтерском учете унифицированных форм первичных учетных документов

30.03.2015-27.05.2015

ОГБУ «Северское городское ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания и средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Северское городское ветеринарное управление» за 2014 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 223 079,08 рублей;

  • нарушение ст.139 Трудового Кодекса РФ и Федерального Закона от 02.04.2014 №55 «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой Кодекс Российской Федерации» в части применения коэффициента при расчете количества календарных дней в неполном календарном месяце;

  • нарушение ст.121 Трудового кодекса РФ в части предоставления дополнительного отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда не по фактически отработанному времени в этих условиях;

  • нарушение ст.119 Трудового Кодекса РФ и отсутствием локальных нормативных актов в Учреждении, является следствием неправомерного предоставления дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день начальнику и главному бухгалтеру;

  • нарушение п.27 Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, утвержденного постановлением Администрации Томской от 23.10.2009 №167а и отсутствием локальных нормативных актов в части выплаты материальной помощи;

  • нарушение п.2. Постановления Правительства РФ от 13.03.2008 №168 «О порядке определения норм и условий бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания, молока или других равноценных пищевых продуктов и осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов» и отсутствием Коллективного договора в части установления и выплаты компенсации за молоко;

  • нарушение ст.40 Трудового кодекса РФ на момент проверки в Учреждении выявлено отсутствие Коллективного договора;

  • нарушение п.14 приказа Управления ветеринарии Томской области от 29.07.2011 №92 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление ветеринарии Томской области» в части целях внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменений в план;

  • нарушение п.8 приказа Управления ветеринарии Томской области от 20.12.2010 №133 «Об утверждении Порядка определения платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания», в части применения прейскуранта на платные ветеринарные услуги без учета обоснования стоимости услуги;

  • нарушение п.167 Инструкции 157н, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение п.13 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части отсутствия аналитического учета бланков строгой отчетности;

  • нарушение п.17 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части не проведения инвентаризации бланков строгой отчетности в сроки проведения инвентаризации денежных средств в кассе Учреждения;

  • нарушение п.6.3 Указаний Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и п.7.4. Учетной политики, утвержденной приказом от 30.12.2013 №75 в части отсутствия заявления на выдачу наличных денег в подотчет с указанием целей и суммы денежных средств;

  • нарушение п.20 Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «Положение о системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части выплаты главному бухгалтеру премии стимулирующего характера за счет средств от приносящей доход деятельности не относящейся к трудовой функции (к 8 Марта, Дню бухгалтера);

  • нарушение р.4 Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, утвержденного постановлением Администрации Томской от 23.10.2009 №167а в части установления работникам выплат стимулирующего характера, не предусмотренных в данном Положении;

  • нарушение п.5 Порядка осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 16.02.2009 №45н, в части определения размера компенсационной выплаты за молоко без учета данных компетентных органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации;

  • нарушение Постановления Минтруда РФ от 21.08.1998 №37 «Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих (с учетом изменений и дополнений» в части несоответствия квалификационных требований занимаемой должности;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива;

  • нарушение приказа Департамента строительства и архитектуры Томской области от 29.03.2010 №54 «Об утверждении Порядка проведения проверки достоверности сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство (реконструкция), которых финансируется полностью или частично за счет средств областного бюджета» в части отсутствия экспертизы объемов и стоимости работ в локально-сметных расчетах при проведении текущего ремонта;

  • нарушение ст.9 Федерального закона №402-ФЗ, ст.11 Инструкции №157н в части заполнения путевых листов;

  • нарушение ч.4, ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части ведения форм первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни;

  • нарушение п.28 и п.33 приказа Управления ветеринарии Томской области от 26.07.2013 №73 «Об утверждении Положения об обороте лекарственных средств для ветеринарного применения, диагностических наборов и дезинфицирующих средств, используемых для ветеринарно-профилактических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области» в части применения форм учетных документов при выдачи и использовании ветеринарных и биологических препаратов;

  • нарушения требований Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления;

  • нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» в части применения в бухгалтерском учете унифицированных форм первичных учетных документов

02.09.2015-27.10.2015

ОГБУ «Колпашевское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания и средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Колпашевское межрайонное ветеринарное управление» за 2014 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 49 803,73 рубля;

  • нарушение п.4 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части расчета среднего заработка;

  • нарушение ст.121 Трудового кодекса РФ при предоставлении дополнительного отпуска работникам Учреждения за работу с вредными и (или) (опасными) условиями труда неправильно исчислялось количество календарных дней отпуска, то есть из расчетного периода не исключалось время, фактически не отработанное в этих условиях (ежегодный основной и дополнительный отпуска);

  • нарушение п.5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749, в части отсутствия оплаты труда работников при привлечении их к работе в выходные дни в служебной командировке;

  • нарушение с.152 Трудового кодекса в части отсутствия оплаты за сверхурочную работу сторожам;

  • нарушение п.8 приказа Управления ветеринарии Томской области от 20.12.2010 №133 «Об утверждении Порядка определения платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания», в части применения прейскуранта на платные ветеринарные услуги без учета обоснования стоимости услуги;

  • нарушение п.167 Инструкции №157н, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение п.41 Инструкции №157н и Учетной политики Учреждения в части учета основных средств;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива;

  • нарушении ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части списания ветеринарных препаратов на проведение ветеринарно-санитарных и противоэпизоотических мероприятий в бухгалтерском учете;

  • нарушение требований Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления

 

Дата проверки

Подведомственные организации

Тема проверки

Результаты проверки

25.11.2013-27.01.2014

ОГБУ «Кожевниковское районное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания, в виде субсидии на иные цели, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное расходование средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 31 348,06 рублей;

  • нарушение п.15 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» премия по итогам работы за 2011 год учитывалась в полном объеме, а не пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде;

  • в нарушение ст.121 Трудового кодекса РФ при предоставлении дополнительного отпуска работникам Учреждения за работу с вредными и (или) (опасными) условиями труда не включалось или неправильно включалось время фактически отработанное в этих условиях;

  • нарушение п.18 Постановления Администрации Томской области от 28.01.2010 №34а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров» в части выплаты «разовой премии» и «персональной стимулирующая надбавки за сложность работы»;

  • необоснованное списание бензина, выразившееся в использовании автомобиля в выходные и праздничные дни без оформления организационно-сопроводительных документов;

  • нарушение п.50 Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 г. №33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» в части несоответствия данных отчетности и бухгалтерского учета по ф.0503721 «Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения;

  • нарушение п.167 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 11.01.2012 № 4, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение п.5 ст.9 Закона №129-ФЗ, п.10 Инструкции №157н, п.2.2 Положения Банка России от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части наличия исправлений в кассовых документах;

  • нарушение п.2. ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.165 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» отсутствия в квитанциях измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

  • нарушение п.182 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» в части принятия к учету оригиналов квитанций;

  • нарушение п.4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части отсутствия в заявлениях на выдачу денежных средств под авансовый отчет всех предусмотренных реквизитов;

  • нарушение постановления Правительства РФ от 02.10.2002 №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета» и п.7 Инструкции №157н в части отсутствия унифицированной формы №Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»;

  • нарушение п.10 Постановления Администрации Томской области от 23.10.2009 №167а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, и о внесении изменений в постановление Администрации Томской области от 27.04.2009 №80а», п.9 Положения о системе оплаты и стимулировании труда работников ОГУ «Кожевниковское районное ветеринарное управление» в части отсутствия компенсационной выплаты за работу в сельской местности вновь принятым работникам;

  • нарушение р.1 Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части установления стимулирующих выплат заместителю руководителя;

  • нарушение Положения о системе оплаты и стимулировании труда работников ОГУ «Кожевниковское районное ветеринарное управление» в части установления премии работникам Учреждения;

  • нарушении 152 Трудового Кодекса РФ в части отсутствия расчета повышенной оплаты за сверхурочную работу;

  • нарушение п.16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части расчета среднего заработка при повышении должностных окладов;

  • превышение фактической численности персонала штатному расписанию;

  • несвоевременное начисление расходов по оказанным услугам, несвоевременное оприходование товарно-материальных ценностей от поставщиков;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение требований п.36 Инструкции №174н в части выдачи кормов для лабораторных животных;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива и масел;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 16.11.2010 №115 «Об обороте ветеринарных препаратов» в части ведения Журнала поступления и выдачи вакцины;

  • нарушение требований раздела VII Инструкции №157н в части нарушения методологии ведения учета по забалансовым счетам;

  • нарушение п.58 Приказа Минфина от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» в части отражения затрат на выполнение государственных услуг и работ, а также хозяйственных операций, осуществляемых с ними;

  • нарушение приказа Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственной власти), органами местного самоуправления, органами управления внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в части ведения Журналов операций

10.02.2014-07.04.2014

ОГБУ «Стрежевское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания, в виде субсидии на иные цели, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ "Стрежевское межрайонное ветеринарное управление" за 2013 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 36 147,59 рублей;

  • нарушение п.15 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» премия по итогам работы за 2012 год учитывалась в полном объеме, а не пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде;

  • нарушение п.20 Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а «Положение о системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений» в части превышения годового премиального фонда главного бухгалтера;

  • нарушение постановления Правительства РФ от 02.10.2002 №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета» в части превышения расходов за найм жилья при служебной командировке;

  • нарушение п.14 приказа Управления ветеринарии Томской области от 29.07.2011 №92 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление ветеринарии Томской области» в части целях внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменений в план;

  • в нарушение п.167 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 29.01.2013 №6, допускались факты несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение ст.9 п.3.Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части не своевременного оприходования наличных денежных средств в кассу Учреждения от потребителей ветеринарных услуг;

  • нарушение п.7 ст.9 Закона №402-ФЗ, п.10 Инструкции №157н, п.2.2 Положения Банка России от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части внесения исправлений в кассовые документы;

  • нарушение п.2. ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.165 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» отсутствия в квитанциях измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

  • нарушение п.182 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» в части принятия к учету оригиналов квитанций;

  • нарушение п.16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части расчета среднего заработка при повышении должностных окладов;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива и масел;

  • нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и постановления Госкомстата РФ от 11.11.1999 №100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» в части отсутствия формы КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» и формы КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат»;

  • нарушение требований раздела VII Инструкции №157н в части нарушения методологии ведения учета по забалансовым счетам;

  • нарушение п.58 Приказа Минфина от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» в части отражения затрат на выполнение государственных услуг и работ, а также хозяйственных операций, осуществляемых с ними;

  • нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части принятия к бухгалтерскому учету факсимильных документов или ксерокопий первичных оправдательных документов;

  • нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления;

  • нарушение Постановления Правительства РФ от 22.12.2011 №1081 «О лицензировании фармацевтической деятельности», в части отсутствия лицензии на розничную торговлю лекарственными средствами, предназначенными для животных;

  • нарушение приказа Управления ветеринарии Томской области от 13.02.2013 №18«А» «О лимитах потребления тепловой и электрической энергии» в части превышения потребления тепловой и электрической энергии

14.04.2014-11.06.2014

ОГБУ «Зырянское межрайонное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания, в виде субсидии на иные цели, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Зырянское межрайонное ветеринарное управление» за 2013 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 107 929,63 рубля;

  • нарушение п.15 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» премия по итогам работы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год учитывалась в полном объеме, а не пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде;

  • - нарушение ст.121 Трудового кодекса РФ при предоставлении дополнительного отпуска работникам Учреждения за работу с вредными и (или) (опасными) условиями труда не включалось или неправильно включалось время фактически отработанное в этих условиях;

  • нарушение п.19 Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а в части превышения выплаты единовременной премии в связи с особо значимыми событиями начальнику учреждения;

  • нарушение п.20 Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 №303а в части превышения премиального фонда главного бухгалтера;

  • нарушение п.167 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 29.12.2012 №61, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение п.2. ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.165 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» отсутствия в квитанциях измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

  • нарушение п.16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части отсутствия индексирования выплаты при повышении должностных окладов;

  • нарушение с.152 Трудового кодекса в части повышенной оплаты за сверхурочную работу;

  • нарушение р.4 Постановления Администрации Томской области от 23.10.2009 №167а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления ветеринарии Томской области, и о внесении изменений в постановление администрации Томской области от 27.04.2009 №80а» в части выплаты премии стимулирующего характера, которая не связана с выполнением трудовых функций;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции № 174н в части нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива и масел;

  • нарушение ст.709 Гражданского Кодекса, п.4.4., п.5.7 ВСН 58-88 (р) «Положение об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания зданий», утвержденных приказом Госкомархитектуры РФ при Госстрое СССР от 23.11.1988 №312 в части отсутствия локально-сметного расчета;

  • нарушение требований раздела VII Инструкции №157н в части нарушения методологии ведения учета по забалансовым счетам;

  • нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления

08.07.2014-22.09.2014

ОГБУ «Каргасокское районное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания, в виде субсидии на иные цели, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Каргасокское районное ветеринарное управление» за 2013 год

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 92 278,95 рублей;

  • нарушение приказов Управления ветеринарии Томской области и р.4 Положения о системе оплаты и стимулирования труда работников областного государственного учреждения «Каргасокское районное ветеринарное управление» в части выплаты начальнику и работникам Учреждения премии стимулирующего характера в полном размере, а не пропорционально отработанному времени;

  • нарушение п.14 приказа Управления ветеринарии Томской области от 29.07.2011 №92 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление ветеринарии Томской области» в части целях внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменений в план;

  • нарушение п.167 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 09.01.2013 №1в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение п.11 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 №749 и п.7.6.4 Учетной политики в части оплаты суточных при однодневной командировке;

  • нарушение п. 5, 15, 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части исчисления среднего заработка;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н в части нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение требований п.36 Инструкции №174н в части выдачи кормов для ветеринарных животных без применения унифицированной формы и расходования без установления норм потребления;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива;

  • нарушение требований раздела VII Инструкции №157н в части нарушения методологии ведения учета по забалансовым счетам;

  • нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления

29.09.2014-25.11.2014

ОГБУ «Парабельское районное ветеринарное управление»

Проверка правомерного, целевого, эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на выполнение государственного задания, в виде субсидии на иные цели, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также эффективного использования государственного имущества, переданного учреждению в установленном порядке в ОГБУ «Парабельское районное ветеринарное управление» за 2013 год.

В ходе проведения проверки установлено следующее:

  • неправомерное использование средств областного бюджета, выделенной в виде субсидии на выполнение государственного задания в сумме 26 619,06 рублей;

  • нарушение п. 5, п.15, п.16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в части исчисления среднего заработка;

  • нарушение приказов Управления ветеринарии Томской области и р.4 Положения о системе оплаты и стимулирования труда работников областного государственного учреждения «Парабельское районное ветеринарное управление» в части выплаты работникам Учреждения премии стимулирующего характера в полном размере, а не пропорционально отработанному времени;

  • нарушение п.167 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а также Положения об учетной политике, утвержденного приказом по Учреждению от 10.01.2013 №1/6, в части несвоевременной сдачи материально-ответственными лицами выручки от оказанных платных услуг;

  • нарушение п.182 Рекомендаций по порядку заполнения, учета и хранения бланков ветеринарных, сопроводительных документов и бланка «Квитанция на оплату ветеринарных услуг» утвержденных Министерством сельского хозяйства Российской Федерации и п.18 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 №359 «Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в части принятия к бухгалтерскому учету оригиналов бланков;

  • нарушение требований п.117, п.349 Инструкции №157н, п.36 Инструкции №174н установлены факты нарушения методологии учета материальных запасов;

  • нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 №АМ-23-р, в части установления норм расхода топлива;

  • нарушение требований раздела VII Инструкции №157н в части нарушения методологии ведения учета по забалансовым счетам;

  • нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения произведенных расходов по кодам операций сектора государственного управления

 

Опубликовано:2018-03-19 17:20 | Обновлено:2020-06-03 17:20